О ставках и льготах по налогу на прибыль

О ставках и льготах по налогу на прибыль

Настоящий Закон в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (в редакции Законов Российской Федерации от 16 июля 1992 года N 3317-1, от 22 декабря 1992 года N 4178-1, от 27 августа 1993 года N 5672-1, Федеральных законов от 3 декабря 1994 года N 54-ФЗ, от 25 апреля 1995 года N 64-ФЗ, от 23 июня 1995 года N 94-ФЗ, от 26 июня 1995 года N 95-ФЗ, от 30 ноября 1995 года N 188-ФЗ, от 27 декабря 1995 года N 211-ФЗ, от 31 декабря 1995 года N 227-ФЗ, от 10 января 1997 года N 13-ФЗ) определяет размеры ставок и перечень льгот в отношении налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет Москвы.

Статья 1. Ставки налога

Ставка налога на прибыль, зачисляемого в бюджет города Москвы, устанавливается:

1. Для банков и других кредитных организаций - в размере 30 процентов.

2. Для бирж, брокерских контор, страховщиков, а также иных предприятий и организаций по прибыли, полученной от посреднических операций и сделок, - в размере 25 процентов.

3. Для остальных предприятий (в том числе иностранных юридических лиц) - в размере 22 процентов.

Статья 2. Льготы по налогу

Предприятиям и организациям, расположенным на территории города Москвы, независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности при исчислении налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет города Москвы, предоставляются следующие льготы:

1. Сумма налога на прибыль уменьшается на величину фактически произведенных затрат, связанных с:

- развитием и расширением производственной базы (включая новое строительство) расположенных в городе Москве спортивных сооружений, детских, юношеских спортивных школ, детских, подростковых клубов, осуществляющих спортивно-массовую физкультурно-оздоровительную работу с детьми и подростками по месту жительства на безвозмездной основе и зарегистрированных в установленном порядке, домов детского творчества, а также спортивных объектов, находящихся на балансе предприятий и организаций;

- материально-техническим обеспечением расположенных в городе Москве некоммерческих спортивных организаций (включая бюджетные), зарегистрированных в установленном порядке;

- развитием и расширением московской производственной базы общественного городского транспорта (кроме такси);

- улучшением экологической обстановки в городе (по перечню затрат, определяемых Москомприродой и ежегодно утверждаемых Правительством Москвы);

- развитием волоконно-оптических сетей связи в соответствии с городской целевой программой, утвержденной Правительством Москвы;

- модернизацией и реконструкцией предприятий, переходящих на выпуск новой градостроительной продукции (по перечню предприятий, утвержденному Правительством Москвы);

- реализацией программ социальной помощи инвалидам, а также лицам, получившим увечья в связи с аварией на Чернобыльской АЭС (для программ, утвержденных Правительством Москвы по согласованию с Московской городской Думой);

- реализацией целевой комплексной программы Правительства Москвы "Московский международный деловой центр "Москва-СИТИ" на Краснопресненской набережной", включая погашение (возврат) привлеченных (заемных) средств, использованных на ее реализацию;

- реализацией московских городских благотворительных программ, утвержденных городским Благотворительным советом;

- развитием и расширением производства елочных украшений;

- развитием и расширением собственного производства бытовых электросчетчиков;

- приобретением и установкой приборов и систем отечественного производства для учета расхода воды и энергетических ресурсов в городе Москве.

Указанная льгота распространяется на средства, направленные как на развитие собственной производственной базы, так и переданные на эти цели другим предприятиям. При этом предприятия, получившие средства на указанные цели:

- не включают их в состав налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль в бюджет города Москвы при условии целевого использования;

- одновременно с установленной бухгалтерской отчетностью ежеквартально представляют отчет о получении и использовании этих средств.

При нецелевом использовании льготируемых средств, они подлежат изъятию в городской бюджет.

2. Освобождается от налогообложения прибыль, полученная предприятиями от:

- оказания услуг по переработке отходов и вторичного сырья;

- оказания услуг по организации питания учащихся в школах, ПТУ, ВУЗах, техникумах (для предприятий общественного питания);

- производства и реализации отечественных автобусов, поставляемых для нужд городского пассажирского транспорта города Москвы;

- производства хлеба, хлебобулочной и макаронной продукции, а также по доставке указанных продуктов на предприятия торговли при условии внесения 60 процентов от льготируемой суммы налога на прибыль в отраслевой централизованный фонд развития отрасли по концепции Правительства Москвы (отчет о расходовании средств указанного фонда ежегодно представляется Правительству Москвы). Условия обязательного перечисления средств в отраслевой централизованный фонд не распространяется на предприятия, относящиеся по действующему законодательству к категории малых;

- производства продукции мукомольной отрасли при условии внесения 60 процентов от льготируемой суммы налога на прибыль в отраслевой централизованный фонд развития отрасли (отчет о расходовании средств указанного фонда ежегодно представляется Правительству Москвы);

- реализации страховых запасов продовольствия в объемах, утверждаемых Правительством Москвы;

- осуществления проектно-изыскательских, строительных, реставрационных и транспортных услуг, связанных с восстановлением Храма Христа Спасителя;

- проведения проектно-изыскательских, строительных, реставрационных, транспортных и природоохранных работ, связанных с восстановлением и сохранением памятников природы, архитектуры, истории и культуры, историко-культурных, природно-ландшафтных комплексов и заповедных зон города Москвы по перечню объектов, определяемому Московской городской Думой по представлению Мэра Москвы и Указом Президента Российской Федерации от 18 декабря 1991 года N 294 "Об особо ценных объектах национального наследия России" (в редакции Указа Президента Российской Федерации от 12 апреля 1996 года N 534);

- медицинского обслуживания населения города Москвы, осуществляемого за счет средств Фонда обязательного медицинского страхования;

- работы с детьми и молодежью по месту жительства, осуществляемой детскими подростковыми клубами, центрами, зарегистрированными в установленном порядке;

- внешнеэкономической деятельности, осуществляемой по поручению Правительства Москвы, доходы от которой целевым назначением направляются на финансирование городской программы по приобретению технологий и оборудования для развития пищевой промышленности города Москвы, утвержденной Правительством Москвы;

- прочих видов деятельности городского пассажирского транспорта (кроме такси) и метрополитена, направленной на покрытие убытков от основной деятельности (перевозка пассажиров);

- проведения работ, связанных со строительством Московского метрополитена;

- проведения работ, связанных с реализацией целевой комплексной программы Правительства Москвы "Московский международный деловой центр "Москва-СИТИ" на Краснопресненской набережной";

- оказания услуг по гарантийному и послегарантийному обслуживанию и ремонту бытовой электро-, радиоаппаратуры и бытовой техники отечественного производства.

Указанные льготы предоставляются при наличии раздельного учета льготируемой прибыли.

3. Освобождается от налогообложения прибыль:

- предприятий хлебопекарной промышленности, в общем объеме товарной продукции которых хлеб и хлебобулочные изделия составляют не менее 70 процентов, при условии внесения 60 процентов от льготируемой суммы налога на прибыль в отраслевой централизованный фонд развития отрасли по концепции Правительства Москвы (отчет о расходовании средств указанного фонда ежегодно представляется Правительству Москвы). Условия обязательного перечисления средств в отраслевой централизованный фонд не распространяются на предприятия, относящиеся по действующему законодательству к категории малых;

- товариществ собственников жилья и их объединений, жилищных и жилищно-строительных кооперативов, иных некоммерческих организаций, управляющих кондоминиумом и направляющих прибыль от любого вида предпринимательской деятельности на содержание и ремонт жилищного фонда;

- предприятий торговли и общественного питания, построенных в зоне реконструкции 11-59 км - на 1997-1998 годы и в зоне реконструкции 60-109 км - на 1998-1999 годы Московской кольцевой автомобильной дороги.

4. Освобождаются от уплаты налога на прибыль предприятия и организации в сфере материального производства и бытового обслуживания, в среднесписочной численности которых:

- инвалиды, участники Великой Отечественной войны и лица, к ним приравненные, в том числе воины-интернационалисты и участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, составляют более 50 процентов либо инвалиды, участники Великой Отечественной войны и лица к ним приравненные, в том числе воины-интернационалисты и участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и пенсионеры, - более 70 процентов.

При определении права на получение указанной льготы в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

5. Сумма налога на прибыль по предприятиям и организациям сферы материального производства и бытового обслуживания уменьшается:

- на 50 процентов, если в среднесписочной численности их работников инвалиды составляют не менее 30 процентов либо инвалиды и пенсионеры - 50 процентов;

- на 40 процентов, если в среднесписочной численности их работников инвалиды составляют не менее 20 процентов либо инвалиды и пенсионеры - 40 процентов;

- на 30 процентов, если в среднесписочной численности их работников инвалиды и пенсионеры составляют не менее 20 процентов.

При определении права на получение указанной льготы в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

6. Освобождается от налогообложения прибыль, направленная предприятиями, организациями и учреждениями (но не более 1 процента облагаемой налогом прибыли):

- на благотворительные цели (включая связанные с реализацией программ переквалификации офицеров и социальной защиты воинов-интернационалистов, воевавших в Афганистане, военнослужащих, уволенных в запас);

- в экологические и оздоровительные фонды, фонды на восстановление объектов культурного и природного наследия;

- общественным организациям инвалидов и участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, в том числе международным и их фондам, предприятиям, учреждениям и объединениям, молодежным общественным объединениям, религиозным организациям, зарегистрированным в установленном порядке;

- предприятиям, учреждениям и организациям здравоохранения, системы образования, социального обеспечения, культуры и кинематографии, архивной службы и спорта, ассоциациям, объединениям творческих работников.

7. Освобождается от налогообложения прибыль, фактически направленная предприятиями, организациями и учреждениями в Фонд финансовой поддержки воссоздания Храма Христа Спасителя.

8. Сумма налога на прибыль по гостиницам (согласно перечню, утверждаемому Правительством Москвы) уменьшается на величину средств, фактически направленных в централизованный фонд Департамента внешних связей на покрытие затрат, связанных с проживанием беженцев в гостиницах города. Положение о порядке расходования указанного фонда утверждается Правительством Москвы. Отчет о его использовании ежегодно представляется Правительству Москвы.

9. Сумма налога на прибыль уменьшается на величину взносов в общественные организации, направляемых на лечение постоянно проживающих в городе Москве инвалидов, подвергшихся радиационному воздействию (включая ветеранов подразделений особого риска). Льгота предоставляется для лечения инвалидов, давших обязательство получать дополнительную помощь в лечении только через одну общественную организацию.

10. Освобождается от налогообложения прибыль, направленная предприятиями, организациями и учреждениями на благотворительные цели в организации, имеющие статус "благотворительная" в городе Москве, но не более 50 процентов облагаемой налогом прибыли.

11. Освобождается от налогообложения прибыль, полученная хозяйственными товариществами и обществами, учредителями (участниками) которых являются исключительно организации, имеющие статус "благотворительная" в городе Москве, при условии направления ими прибыли в данные организации на благотворительные цели.

12. Освобождаются от уплаты налога на прибыль предприятия, организации и учреждения культуры всех форм собственности при условии, если выручка от показа цирковых и театрализованных представлений для детей составляет не менее 70 процентов в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг).

13. Освобождается от налогообложения прибыль, фактически направленная предприятиями, организациями и учреждениями в местные внебюджетные фонды развития жилищного строительства, образованные по постановлениям Московской городской Думы.

14. При исчислении налога на прибыль в бюджет города Москвы не включаются в состав налогооблагаемой базы средства, направленные предприятиям, учреждениям и организациям из централизованных фондов развития хлебопекарной и мукомольной промышленности, а также централизованного фонда Департамента внешних связей на покрытие затрат, связанных с проживанием беженцев в гостиницах города, при условии их целевого использования в соответствии с утвержденными положениями о порядке формирования и расходования указанных фондов.

15. Освобождается от налогообложения прибыль предприятий (не входящих в систему Министерства связи Российской Федерации), оказывающих услуги по подписке и доставке населению периодической печати, если в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг) выручка от указанных услуг составляет более 70 процентов, при условии направления освобождающейся прибыли на развитие собственной производственной базы по данному виду деятельности.

Статья 3. Порядок уплаты налога

Предприятия, добывающие металлы, драгоценные камни, общественные организации, религиозные объединения, жилищно-строительные, дачно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие товарищества, имеющие прибыль от предпринимательской деятельности, уплату налога на прибыль производят ежеквартально, исходя из фактически полученной прибыли за истекший период.

Статья 4. О порядке утверждения нормативов затрат на содержание социально-культурной сферы

Нормативы затрат на содержание социально-культурной сферы, применяемые при исчислении налоговых льгот, предусмотренных п. 1 статьи 6 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций", утверждаются распоряжением Мэра Москвы.

Статья 5. Вступление настоящего Закона в силу

Настоящий Закон города Москвы вступает в силу с 1 июля 1997 года.

Действие настоящего Закона в части льготы, установленной первым и вторым дефисами части 1 статьи 2, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 1994 года.

Статья 6. Законодательные акты, утратившие силу

Считать утратившими силу Законы города Москвы от 2 марта 1994 года N 3-18 "О ставках и льготах по налогу на прибыль", от 17 мая 1995 года N 8 "О внесении изменений в Закон города Москвы от 2 марта 1994 года N 3-18 "О ставках и льготах по налогу на прибыль", от 18 октября 1995 года N 22 "О внесении изменений и дополнений в статью 2 Закона города Москвы от 2 марта 1994 года N 3-18 "О ставках и льготах по налогу на прибыль", от 16 октября 1996 года N 27 "О внесении изменений и дополнений в статью 2 Закона города Москвы от 2 марта 1994 года N 3-18 "О ставках и льготах по налогу на прибыль", от 29 января 1997 года N 2 "О внесении изменений и дополнений в Закон города Москвы от 2 марта 1994 года N 3-18 "О ставках и льготах по налогу на прибыль".

П.п. Мэр Москвы Ю.М.Лужков

Москва, Московская городская Дума

18 июня 1997 года

N 19